Calendario fiscal 2024 para autónomos en España: fechas clave y modelos a presentar

El calendario fiscal de los autónomos en España para el año 2024 ya está en marcha, marcando las fechas cruciales en las cuales los trabajadores por cuenta propia y pequeñas empresas deben cumplir con sus responsabilidades tributarias.

Este calendario anual, dividido en cuatro trimestres, establece las fechas límite para presentar diferentes declaraciones e impuestos.

• El primer trimestre abarca desde el 1 de enero hasta el 31 de marzo, y tienes que presentar tus impuestos entre el 1 y el 20 de abril de 2024.
• El segundo trimestre va desde el 1 de abril al 30 de junio, y la presentación de impuestos se realiza del 1 al 20 de julio de 2024.
• El tercer trimestre se extiende desde el 1 de julio hasta el 30 de septiembre, y debes presentar tus impuestos entre el 1 y el 20 de octubre de 2024.
• Finalmente, el cuarto trimestre cubre del 1 de octubre al 31 de diciembre, y la fecha para presentar impuestos es del 1 al 30 de enero de 2024.

¿Qué modelos deben presentar los autónomos en cada mes?

Enero

Hasta el 31 de enero, los autónomos deben presentar el Modelo 180 (resumen anual de declaraciones trimestrales del Modelo 115 (retenciones de alquileres), Modelo 184 (declaración informativa anual para algunas sociedades no mercantiles) y Modelo 190 (resumen anual de declaraciones trimestrales del Modelo 111 retenciones de personal y profesionales).

Febrero

Destacando el Modelo 347, la declaración informativa de operaciones con terceros realizados durante el año, cuyos importes totales sean mayores de 3.005,06 euros.

Marzo

Presentación del Modelo 720, declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

Abril

Inicia el periodo de presentación de la Declaración de la Renta correspondiente a 2023 el 11 de abril, que se extiende hasta el 30 de junio.

Además, presentaciones correspondientes al primer trimestre de 2024, incluyendo Modelos 111, 115, 130, 131, 202, 303, 309 y 349, tienen plazo hasta el 20 de abril.

Mayo

Hasta el 20 de mayo, se presentan declaraciones correspondientes a operaciones intracomunitarias y retenciones de IRPF sobre alquileres.

Junio

A partir del 1 de junio, presentación del Modelo 100 (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – Declaración anual) y Modelo 714 (Impuesto sobre el Patrimonio – Declaración y documento de ingreso).

Julio

Fecha límite del 20 de julio para presentar declaraciones correspondientes al segundo trimestre, incluyendo Modelos 111, 115, 303, 130, 131, 309, 349 y 369. Hasta el 25 de julio, se presenta el Modelo 200 (declaración anual del Impuesto de Sociedades).

Agosto

Hasta el 21 de agosto, presentación de Modelos 111 y 115 correspondientes a julio, así como el Modelo 592 (impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables).

Septiembre

Hasta el 20 de septiembre, presentación de Modelos 111 y 115 correspondientes a agosto, Modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias), y Modelo 592 (impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables).

Octubre

Fecha límite del 20 de octubre para presentar declaraciones correspondientes al tercer trimestre, incluyendo Modelos 111, 115, 303, 130, 131, 202, 349 y 369.

El 20 de octubre es la fecha límite para presentar las declaraciones correspondientes al tercer trimestre

Noviembre

Hasta el 06 de noviembre, último día para abonar el segundo plazo de devolución de la Renta 2023. Hasta el 30 de noviembre, presentación del Modelo 232 (declaración informativa de operaciones y situaciones vinculadas con paraísos fiscales).

Diciembre

Hasta el 20 de diciembre, presentación del Modelo 202 (pago fraccionado de Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes).

¿Qué autónomos están obligados a hacer la declaración de la Renta en 2024?

La temporada de declaración de la Renta se acerca y, con ella, la incertidumbre para muchos autónomos en España. La Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, establece los límites de ingresos que determinan la obligatoriedad de presentar la declaración del IRPF.

Para los asalariados, el umbral es de hasta 22.000 euros en algunos casos, pero para los autónomos, la situación varía. Según el artículo 35 de la ley, los autónomos deben presentar la Renta en 2024 si han superado ciertos límites en 2023. Entre ellos se incluyen haber obtenido rendimientos netos de actividades económicas o rentas inmobiliarias por encima de los 1.000 euros.

Los autónomos que ganaron más de 1.000 euros en 2023 deben declarar la renta este año

Es importante aclarar que este límite de los 1.000 euros afecta especialmente a los autónomos que generan ingresos exclusivamente a través de sus negocios. La normativa contempla otras situaciones, como la pluriactividad, donde el límite puede variar entre 22.000 euros y 15.000 euros, dependiendo de los ingresos percibidos de cada pagador.

¿Qué autónomos podrían estar exentos de declarar la Renta este año?

Aunque el límite es bajo, hay excepciones. Por ejemplo, aquellos que iniciaron su negocio en los últimos meses de 2023 y no generaron suficientes ingresos para superar el umbral establecido. También podrían quedar exentos aquellos que enfrentaron una situación económica adversa, con gastos que superaron sus ingresos.

Es crucial recordar que, aunque la ley marque la obligatoriedad, todos los autónomos tienen derecho a presentar su declaración de IRPF, incluso si no están obligados. En algunos casos, esto puede resultar beneficioso, ya que podrían tener derecho a devoluciones de impuestos si tuvieron muchos gastos deducibles durante 2023.

Sanciones por no declarar la Renta

Sin embargo, los autónomos deben estar atentos a los plazos. La Agencia Tributaria otorga hasta el 30 de junio para presentar la RENTA este año. Después de esta fecha, se aplicarán recargos y, en algunos casos, sanciones. Las multas varían según el tiempo de retraso, si la declaración se presenta voluntariamente o tras un requerimiento de Hacienda, y si el resultado es a pagar o a devolver.